Formy opodatkowania działalności gospodarczej

Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą lub będąc wspólnikiem spółki osobowej (cywilnej, jawnej lub partnerskiej) jesteś podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, czyli PIT.

Formy opodatkowania działalności gospodarczej

Do wyboru masz trzy formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej:

• na zasadach ogólnych, według skali podatkowej (stawka podatkowa 12% i 32%)

• według stawki liniowej (stawka podatkowa 19%)

• ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Oczywiście najlepiej jest skalkulować, która forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza w Twoim przypadku. Jeśli jednak nie wiesz od czego zacząć:

• będziesz mieć tylko przychody, lub przychody i marginalne koszty - rozważ ryczałt

• będziesz mieć przychody i koszty, ale roczny dochód będzie niski - rozważ zasady ogólne

• będziesz mieć przychody i niewielkie koszty, więc dochód będzie wysoki - rozważ podatek liniowy.
   

Skala podatkowa

Skala podatkowa to podstawowa forma opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej. To oznacza, że będziesz opodatkowany na zasadach ogólnych, jeżeli nie wybierzesz innej formy opodatkowania.

Najważniejsze założenia:

• Podstawą opodatkowania jest dochód, liczony jako różnica pomiędzy osiągniętymi przychodami a poniesionymi kosztami ich uzyskania. Dochód możesz pomniejszyć o zapłacone składki społeczne ZUS.

• Kwota wolna od podatku wynosząca obecnie 30.000 zł (stąd 30.000 x 12% = 3.600 zł kwoty zmniejszającej podatek).

• Możliwość rozliczenia w jednym zeznaniu podatkowym dochodów z różnych źródeł, a przy tym zastosowania wielu różnych ulg podatkowych.

• Stawki podatku wynoszą 12% i 32%, a ich wysokość jest zależna od osiągniętego poziomu dochodu

Stawka liniowa

Podatek liniowy oznacza, że dochody przedsiębiorcy z działalności gospodarczej są opodatkowane 19% stawką podatku, niezależnie od ich wysokości. 

Najważniejsze założenia:

• Stawka podatku wynosi 19% i jest niezależna od wysokości osiągniętego dochodu.

• Podstawą opodatkowania jest dochód, liczony jako różnica pomiędzy osiągniętymi przychodami a poniesionymi kosztami ich uzyskania. Możesz go pomniejszyć o zapłacone składki ZUS i część zapłaconej składki zdrowotnej (obowiązuje limit).

• Zaletą jest stała stawka podatkowa i brak progresji. Opodatkowaniu podlega jednak dochód już od pierwszej złotówki, brak wielu ulg w tym możliwości odliczenia kwoty zmniejszającej podatek.

• W przypadku wyboru opodatkowania według stawki liniowej nie możesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem, nie możesz rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, ani skorzystać z ulgi na dziecko.

• Odrębne roczne rozliczenie podatkowe. Dochodów liniowych nie można łączyć z dochodami z innych źródeł.

Więcej informacji znajdziesz na stronie: biznes.gov.pl

Ryczałt 

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uproszczoną formą opodatkowania działalności gospodarczej. Stawki podatku zależą od rodzaju prowadzonej działalności i wahają się od 2% do 17%.

Najważniejsze założenia:

• W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przedmiotem opodatkowania jest osiągnięty przychód. 

• Brak możliwości pomniejszania przychodów o poniesione koszty, ale osiągnięty przychód przed opodatkowaniem można pomniejszyć m.in. o straty z lat ubiegłych, zapłacone składki społeczne ZUS, 50% zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne i inne ściśle określone wydatki.

• Z uzyskania przychodów zryczałtowanych nie możesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem, nie możesz rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, ani skorzystać z ulgi na dziecko.

• Nie można zastosować ryczałtu dla niektórych rodzajów działalności.

• Stawka podatku zależy od wykonywanej działalności i waha się od 2% do 17%.

• Możesz skorzystać z uproszczonej formy opodatkowania, jeśli Twoje przychody nie przekraczają 2 mln EUR.

Więcej informacji znajdziesz na stronie: biznes.gov.pl