Import usług: faktury importowe z UE i spoza UE

W momencie gdy strona świadcząca usługę ma siedzibę firmy na terenie Unii Europejskiej, w innym kraju niż Nabywca usługi, (w naszym przypadku teren RP), lub strona świadcząca usługę ma siedzibę firmy poza granicami Unii Europejskiej, mamy do czynienia z importem usług.

Miejsce świadczenia usługi utożsamiane jest z miejscem siedziby lub zamieszkania Nabywcy. Dlatego obowiązek rozliczenia VAT spoczywa na Nabywcy.
Nabywca (w naszym przypadku Polski przedsiębiorca) wystawia fakturę wewnętrzną za import usług. Faktura jest wystawiana wyłącznie na potrzeby uzupełnienia dokumentacji księgowej Nabywcy. Faktury tej nie wysyła się stronie świadczącej usługę. 


W Fakturowni istnieje możliwość aktywacji dokumentów kosztowych takiego typu. 
Wystarczy wejść w zakładkę Ustawienia > Ustawienia konta > Jakie dokumenty wystawiać i zaznaczyć okno Import usług. 



Po zapisaniu zmian w zakładce Wydatki, tworząc nowy wydatek będziemy mieli do dyspozycji dwa rodzaje dokumentów:
Import usług (Sprzedawca spoza UE) i Import usług z UE (Sprzedawca z UE).




Wystawiony dokument powinien zawierać kwotą powiększoną o wartość podatku VAT według stawki podatku obowiązującej w kraju Nabywcy.



W zależności od tego czy wybierzemy typ dokumentu Import usług czy import usług z UE. program wykaże odpowiednie kwoty w różnych pozycjach deklaracji VAT-7.

Import usług z UE będzie uwzględniony w JPK_V7M lub JPK_V7K w części:

·         deklaracyjnej w pozycjach P_29 i P_30 w zakresie podatku należnego oraz P_42 i P_43

w zakresie podatku naliczonego

·         ewidencynej w pozycjach K_29 i K_30 w zakresie podatku należnego oraz w pozycjach K_42 i K_43 w zakresie podatku naliczonego. 

 

Import usług spoza UE będzie uwzględniony w JPK_V7M lub JPK_V7K w części:

·         deklaracyjnej w pozycjach P_27 i P_28 w zakresie podatku należnego oraz P_42 i P_43

w zakresie podatku naliczonego

·         ewidencynej w pozycjach K_27 i K_28 w zakresie podatku należnego oraz w pozycjach K_42 i K_43 w zakresie podatku naliczonego.