Import usług: faktury importowe z UE i spoza UE

W sytuacji, gdy usługodawca ma siedzibę na terenie Unii Europejskiej, lecz w innym kraju niż nabywca usługi (w tym przypadku w innym niż Polska), lub gdy siedziba usługodawcy znajduje się poza UE, mamy do czynienia z importem usług.
 

Miejsce świadczenia usługi jest utożsamiane z miejscem siedziby lub zamieszkania Nabywcy. Z tego powodu to na Nabywcy spoczywa obowiązek rozliczenia VAT. Nabywca - w naszym przypadku polski przedsiębiorca - wystawia fakturę wewnętrzną dokumentującą import usług. Dokument ten służy wyłącznie do celów księgowych nabywcy i nie jest przekazywany usługodawcy.

Jak wystawić dokument Import usług w Fakturowni?

Typ dokumentu Import usług dostępny jest do wystawienia wyłącznie po stronie wydatków. Ważne jest również, że nie jest to dokument domyślnie aktywny na koncie. 

Aby móc wystawić fakturę importową:
 

1. przejdź do zakładki Ustawienia > Ustawienia konta > Twoje konto, 
   
   
    
2. w sekcji Wydatki zaznacz checkbox przy opcji Import usług i zatwierdź zmiany przyciskiem Zapisz, 
   
   
    
3. następnie przejdź do zakładki Wydatki i skorzystaj z przycisku Dodaj wydatek, 
   
   
    
4. w rubryce Typ dostępne będą do wyboru dwie opcje Import usług (Sprzedawca spoza UE) i Import usług z UE (Sprzedawca z UE) - wybierz tę opcję, która jest zgodna z Twoją transakcją - uzupełnił formularz i zatwierdź jego utworzenie przyciskiem Zapisz. 
   
   
    

Wystawiony dokument powinien zawierać kwotą powiększoną o wartość podatku VAT według stawki podatku obowiązującej w kraju Nabywcy.



W formularzu tworzenia tego typu dokumentu dostępne jest pole techniczne, w którym możesz wskazać krajową stawkę VAT do deklaracji, bez zmiany wartości netto ani brutto faktury. Więcej o tym polu przeczytasz w artykule pole techniczne dla transakcji międzynarodowych na potrzeby deklaracji VAT.

W zależności od tego, czy wybrano typ dokumentu Import usług, czy Import usług z UE, program wykaże odpowiednie kwoty w właściwych pozycjach deklaracji VAT-7.
 

Import usług z UE będzie uwzględniony w JPK_V7M lub JPK_V7K w części:

• deklaracyjnej w pozycjach P_29 i P_30 w zakresie podatku należnego oraz P_42 i P_43 w zakresie podatku naliczonego,
• ewidencyjnej w pozycjach K_29 i K_30 w zakresie podatku należnego oraz w pozycjach K_42 i K_43 w zakresie podatku naliczonego. 

 

Import usług spoza UE będzie uwzględniony w JPK_V7M lub JPK_V7K w części:

• deklaracyjnej w pozycjach P_27 i P_28 w zakresie podatku należnego oraz P_42 i P_43 w zakresie podatku naliczonego,
• ewidencyjnej w pozycjach K_27 i K_28 w zakresie podatku należnego oraz w pozycjach K_42 i K_43 w zakresie podatku naliczonego. 

Sprawdź również: 
Jak wprowadzić do systemu fakturę w ramach importu towarów spoza UE według procedury uproszczonej?
Wprowadzanie wydatków
Inbox - skrzynka odbiorcza na wydatki
Powiadomienie o wzroście faktury wydatkowej od sprzedawcy
Komunikacja z księgowością pod fakturą kosztową – szybsze opisy i akceptacja wydatków