Ustalenie zaliczki na podatek dochodowy - skala i liniowy

Dostępne w module Księgowość rozliczenia PIT pozwalają na wyliczenie kwoty zaliczki na podatek dochodowy na podstawie dokumentów wprowadzonych do systemu. Moduł księgowość online dostępny jest w planach Pro i Pro Plus. W tym artykule wskazujemy, jak skonfigurować konto oraz wyliczyć zaliczkę na podatek dochodowy dla skali i podatku liniowego. 

Ustalenie zaliczki na podatek dochodowy - ustawienia

Zanim zaczniesz korzystać z funkcji zaliczki na podatek dochodowy, sprawdź ustawienia swojego konta w tym zakresie. Przejdź do zakładki Ustawienia > Ustawienia konta > Twoje konto. W sekcji Księgowość online kliknij przycisk Konfiguruj przy opcji Rozliczenia ZUS.



Przejdź do edycji firmy i w sekcji dotyczącej podatku dochodowego PIT ustaw okres rozliczeń (miesięczny lub kwartalny) oraz rodzaj opodatkowania. 



W pierwszym kroku (oznaczenie 1 na grafice powyżej) należy wybrać właściwy dla siebie rodzaj opodatkowania:
 

• progresywny (na zasadach ogólnych) - opodatkowanie dochodów wg tzw. skali podatkowej, wymaga prowadzenia KPiR,
• liniowy - wymaga prowadzenia KPiR, ale cały dochód opodatkowany jest jedną stawką podatku, 
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - podatek naliczany jest od osiągniętych przychodów, wymagane jest więc prowadzenie ich ewidencji, stawka podatku zależna jest od rodzaju wykonywanej działalności.

W kolejnym kroku (oznaczenie 2 na grafice powyżej) zdecyduj, czy chcesz uwzględniać kwotę wolną od podatku w zaliczce na podatek dochodowy. Checkbox dostępny jest tylko dla opodatkowania progresywnego. Więcej informacji o tym, jak działa checkbox Uwzględnij kwotę wolną od podatku znajdziesz w artykule wyłączenie kwoty wolnej przy obliczaniu zaliczki PIT. 

Jak wygenerować w systemie zaliczkę na PIT?

Aby wygenerować zaliczkę na PIT, kliknij opcję Księgowość online w menu głównym (czarny pasek na górze strony) i wybierz opcję PIT, aby przejść na listę wygenerowanych zaliczek na podatek dochodowy w danym roku.



 Skorzystaj z przycisku Nowe rozliczenie, aby wyliczyć zaliczkę PIT na kolejny okres. 



Z dalszej części artykułu dowiesz, jak wygenerować zaliczkę PIT dla opodatkowania wg skali lub liniowego. 

Jeśli chcesz wyliczyć zaliczkę na podatek dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych sprawdź artykuł ustalenie zaliczki na podatek dochody - ryczałt.

Zaliczka na podatek - skala i liniowy

System automatycznie wyliczy zaliczkę na podatek dochodowy na podstawie wprowadzonych w Fakturowni dokumentów, po uruchomieniu funkcji przyciskiem Generuj dane. 



Podstawę wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy w przypadku opodatkowania progresywnego (wg skali) oraz liniowego jest Dochód ustalany wg wzoru:

Suma Przychodów – (Suma Kosztów uzyskania przychodów + Zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne ZUS ) = Dochód

W przypadku opodatkowania wg skali, podatek ustalany jest wg osiągniętego progu podatkowego, przykładowo dla kwoty poniżej 120.000 zł jest obliczany następująco:
Dochód x 12% - 3600 zł = Podatek

W przypadku podatku liniowego nie występuje pojęcie kwoty wolnej, więc podatek naliczany jest od pierwszej złotówki osiągniętego dochodu:
Dochód x 19% = Podatek

Od tak ustalonego Podatku odliczamy zapłacone w poprzednich miesiącach zaliczki, aby ustalić wysokość zaliczki podlegającej zapłacie w danym miesiącu:

Podatek - dotychczas zapłacone zaliczki na PIT = zaliczka PIT do zapłaty za dany okres

Kwotę zaliczki na podatek dochodowy za dany okres, jaką należy wpłacić do urzędu skarbowego, odczytasz z miejsca oznaczonego na grafice poniżej.



PAMIĘTAJ! W systemie jest dostępne rozliczanie składek ZUS w zaliczkach na podatek dochodowy. To znaczy, że oznaczone jako opłacone składki ZUS zostaną automatycznie odliczone od dochodu. Nie musisz zastanawiać się, w jaki sposób wprowadzić wydatki na ZUS do kosztów Twojej działalności. Wartość odliczenia zobaczysz na podsumowaniu zaliczki PIT za dany miesiąc. 



Wysokość odliczenia składek ZUS jest ustalana zgodnie z obowiązującymi przepisami:
 

• dla przedsiębiorców rozliczających się wg skali, odliczenie obejmuje wyłącznie zapłacone składki społeczne ZUS,
• dla przedsiębiorców korzystających z opodatkowania liniowego, odliczenie obejmuje zapłacone składki społeczne oraz zapłacone składki zdrowotne do limitu 12 900 zł - limit obowiązuje od 2022 r. i podlega corocznej zmianie.

WAŻNE! Pracujemy nad tym, aby udostępnić opcję rozliczeń ZUS w kosztach uzyskania przychodu.

Składki ZUS

System automatycznie nalicza podstawę składek ZUS, zarówno społecznych jak i zdrowotnej, uwzględniając przy wyliczeniu składki zdrowotnej różnice wynikające z przepisów określających sposób ustalenia zaliczki na PIT. 

Szczegółowe informacje o sposobie kalkulacji składek ZUS oraz sposobach postępowania w przypadku przekroczenia miesięcznych/rocznych limitów składek, sprawdzić w dedykowanych artykułach:
Rozliczenia ZUS - konfiguracja
Rozliczenia ZUS - naliczanie / dodawanie / tworzenie nowej składki ZUS
Przekroczenie limitu podstawy składek społecznych ZUS