Faktury wewnątrzwspólnotowe - czym są i jak je wystawić?

Faktura wewnątrzwspólnotowa odnosi się do transakcji handlowej polegającej na dostawie towarów miedzy dwoma Kontrahentami będącymi czynnymi podatnikami VAT UE z dwóch różnych krajów Unii Europejskiej. W Fakturowni możesz łatwo wygenerować takie dokumenty, uwzględniając specyfikę VAT oraz wymagane oznaczenia. W artykule wyjaśniamy, czym są faktury wewnątrzwspólnotowe oraz jak je wystawić w systemie. 
 

Jak w systemie wystawić fakturę wewnątrzwspólnotową?

Aby móc wystawić fakturę wewnątrzwspólnotową w ramach Fakturowni, musisz najpierw aktywować ten typ dokumentu.

W tym celu:

1. przejdź do zakładki Ustawienia > Ustawienia konta > Twoje konto; 
   
   
    
2. w sekcji Jakie dokumenty wystawiać zaznacz checkbox obok opcji Faktury wewnątrzwspólnotowe; 
   
   
    
3. zatwierdź wprowadzone zmiany przyciskiem Zapisz. 

Po zatwierdzeniu zmian w ustawieniach konta, możesz już wystawiać ten typ dokumentu.

Aby utworzyć fakturę WDT, przejdź do zakładki Przychody > WDT, a następnie skorzystaj z przycisku Dodaj, by przejść do formularza tworzenia faktury. Możesz również skorzystać z dedykowanego przycisku + WDT Wewnątrzwspólnotowa, który znajdziesz na stronie głównej konta. 



Podczas wystawiania dokumentu i wybierania produktu na fakturze, od razu będziesz mieć dostosowaną stawkę podatku, czyli 0%. Dla tego typu dokumentu nie ma możliwości zmiany stawki podatku. 



Stawka 0% może być zastosowana pod warunkiem, że:
 

1. Podatnik dokonał dostawy na rzecz Nabywcy posiadającego właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych nadany w swoim kraju, zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej (ważny NIP UE).
2. Podatnik przed upływem terminu złożenia deklaracji podatkowej posiada w swojej dokumentacji dowody, że towar został wywieziony z terytorium kraju i dostarczony na terytorium kraju nabywcy.
3. Podatnik wykazujący wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT UE.

Jak wynika z ustawy o VAT, w przypadku WDT obowiązek podatkowy nastaje w momencie wystawienia faktury przez podatnika, ale nie później niż do 15 dnia miesiąca, następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy. Wyjątkiem jest wykonywanie WDT w sposób ciągły, przez dłużej niż miesiąc, wtedy taki obowiązek podatkowy mija pod koniec miesiąca, od czasu zakończenia tych dostaw. 

Polski podatnik, który dokonuje dostaw towaru w ramach WDT musi mieć i podawać własny numer VAT-UE (numer NIP z prefiksem PL) oraz numer, dzięki któremu nabywca towaru/usługi jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej w danym państwie członkowskim, zawierający dwuliterowy kod używamy na potrzeby podatku od wartości dodanej właściwy dla danego państwa członkowskiego.