Faktura "Odwrotne Obciążenie"

Odwrotne obciążenie jest mechanizmem, przy użyciu którego obowiązek rozliczenia podatku VAT zostaje przeniesiony ze sprzedawcy na nabywcę.

Chcąc używać takiego typu dokumentu musisz go aktywować w ramach konta.

Aby móc wystawiać faktury typu Odwrotne obciążenie:
.

1. przejdź do zakładki Ustawienia > Ustawienia konta; 
   
   


2. na stronie Twoje konto, która się otworzy, w sekcji Jakie dokumenty wystawiać zaznacz chceckbox przy opcji Odwrotne obciążenie; 
   
   


3. zatwierdź zmiany przyciskiem Zapisz na dole strony. 

Ze względu na powiązanie działania mechanizmu z krajem Nabywcy, zmieniliśmy położenie checkboxa Odwrotne obciążenie dla faktury sprzedaży.

Obecnie można go znaleźć pod danymi Nabywcy, bezpośrednio obok pola Kraj i znacznika procedura OSS. 

Faktura zagraniczna 

Odwrotne obciążenie występuje głównie w obrocie zagranicznym. Jeśli chcesz wystawić taką fakturę, możesz skorzystać z dedykowanego przycisku Odwrotne obciążenie, który znajdziesz bezpośrednio na stronie głównej swojego konta. W formularzu tworzenia dokumentu checkbox przy opcji Odwrotne obciążenie będzie wtedy zaznaczony automatycznie.



Możesz również wystawić ten typ dokumentu korzystając z zakładki Przychody > Faktury > Nowa faktura lub Przychody > Odwrotne obciążenie > Nowa faktura.

Uzupełnij dane Nabywcy, wskaż jego kraj i zaznacz checkbox Odwrotne obciążenie. Przy korzystaniu bezpośrednio z typu dokumentu odwrotne obciążenie checkbox będzie zaznaczony automatycznie. 

Jeśli wskazany w danych Nabywcy kraj jest inny niż Polska, system automatycznie:

• wstawi na fakturze w kolumnie VAT % stawkę 'np';
• wstawi oznaczenie odwrotne obciążenie na wydruku faktury;
• podpowie konieczność wskazania rodzaju dokonywanej sprzedaży. 

Jeśli dokonujesz dostawy towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju, zaznacz pierwszą opcję.



Jeśli transakcja dotyczy świadczenia usług na terenie kraju będącego częścią Unii Europejskiej a sama transakcja podlega opodatkowaniu w miejscu świadczenia tej usługi zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, wówczas zaznacz dodatkowo kolejny checkbox pod wierszami faktury.



Wybór znaczników wpływa na prezentację danych w JPK_VAT. Znacznik dostawy towarów poza granicami kraju przenosi sprzedaż do pola K_11 części ewidencyjnej raportu JPK_VAT. Natomiast znacznik wskazujący na usługi opodatkowane zgodnie z art. 28b ustawy o VAT dodatkowo nanosi wartość w polu K_12.

Poniżej wskazujemy przykład faktury zagranicznej z odwrotnym obciążeniem oraz jej ujmowanie w pliku JPK_V7. 



Faktura wystawiona została jako dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju w tym świadczenie usług. Tak wystawiony dokument w raporcie JPK_V7 będzie ujmowany w kolumnach K_11 oraz K_12. 


 

Faktura krajowa

Jak już zostało wspomniane na wstępie, odwrotne obciążenie dotyczy obecnie głównie transakcji międzynarodowych. Przepisy ustawy o VAT (art. 145e-145k obowiązujące okresowo - do 28 lutego 2025 r.) przewidują sytuacje, kiedy faktura z odwrotnym obciążeniem będzie wystawiona dla transakcji krajowej. Z tego względu Fakturownia zapewnia możliwość wygenerowania takiego dokumentu.

Korzystając z zakładki Przychody > Faktury > Nowa faktura utwórz nową fakturę lub wybierz Przychody > Odwrotne obciążenie > Nowa faktura.

Uzupełnij dane Nabywcy, wskaż jego kraj i zaznacz checkbox Odwrotne obciążenie. Przy korzystaniu bezpośrednio z typu dokumentu odwrotne obciążenie checkbox będzie zaznaczony automatycznie. 

Jeśli wskazany kraj to Polska, system automatycznie:

• wstawi na fakturze w kolumnie VAT % stawkę 'oo';
• wstawi oznaczenie odwrotne obciążenie na wydruku faktury.

Tak wystawiona faktura będzie prawidłowo oznaczona stawką 'oo' zgodnie z wymogami JPK_FA. 

Poniżej wskazujemy przykład faktury krajowej z odwrotnym obciążeniem oraz jej ujmowanie w pliku JPK_V7.



Faktura krajowa z odwrotnym obciążeniem w raporcie JPK_V7 ujmuje się w polach K_31 i K_32.