Data księgowania podatku dochodowego

Dokumenty księgowe są brane pod uwagę przez programy księgowe lub raporty na podstawie daty księgowania podatku dochodowego i daty księgowania podatku VAT. Data księgowania podatku dochodowego odnosi się do daty, w której przychód lub koszt zostaje uwzględniony w rozliczeniu podatku dochodowego. Z tego artykułu dowiesz się, czym jest data księgowania podatku dochodowego i gdzie możesz znaleźć tę wartość podczas tworzenia lub edytowania dokumentu w Fakturowni.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Różniącą podatki VAT i PIT cechą jest data, w jakiej transakcja (przychód lub koszt) wpływa na wysokość danego podatku.

Pojęcie sprzedaży wiąże się z chwilą powstania obowiązku podatkowego, który jest wynikiem sprzedaży towarów lub świadczenia usług w ramach działalności gospodarczej. Moment powstania tego obowiązku wskazuje, w którym miesiącu i roku powinna być opodatkowana dana transakcja.

Podatek dochodowy

Z reguły, bo istnieje szereg wyjątków, za datę powstania przychodu z działalności gospodarczej w świetle przepisów o podatku dochodowym PIT uważa się dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień:
.

• wystawienia faktury albo
•  uregulowania należności.

Skoro podatkowo przychód może powstać w różnych momentach, tak samo wydatki możemy uwzględnić w kosztach w różnych, określonych przepisami prawa momentach. Sposób dokumentowania wydatków i moment, w którym możemy uwzględnić dany wydatek, ustalając dochód podatkowy za dany okres, określają przepisy prawa (Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych czy na przykład Rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów).

Różnica między podatkiem dochodowym a VAT

Jedną z istotnych różnic pomiędzy podatkiem dochodowym (PIT) a podatkiem od wartości dodanej (VAT) jest czas, w którym powstaje obowiązek podatkowy. Często zdarza się, że daty te są zupełnie od siebie różne. Przykładem takiego rozbieżnego terminu może być sytuacja z zaliczką, której otrzymanie wiąże się z opodatkowaniem podatkiem VAT, ale nie stanowi przychodu podatkowe w świetle PIT. 

Istnieje dlatego możliwość wprowadzania własnych wartości w odpowiednich rubrykach szablonu faktury w Fakturowni. System podpowiada daty księgowania podatku dochodowego i VAT zgodnie z ogólnymi zasadami dla danego dokumentu. 

Jeśli użytkownik wie, że data księgowania powinna być inna, może edytować wartość ustaloną przez system. Istnieje również możliwość skorzystania z opcji "nie księguj", która pozwala całkowicie wyłączyć księgowanie kwot do wybranego podatku. 


Standardowo Fakturownia automatycznie wypełnia następujące daty zgodnie z szablonem dokumentu: 

1. w przypadku faktury sprzedażowej;

• jeżeli data wystawienia faktury taka sama jak data sprzedaży, wówczas ta sama data będzie wykazana jako data księgowania do PIT i data księgowania do VAT;
• jeżeli data wystawienia faktury późniejsza niż data sprzedaży, wówczas data księgowania do PIT oraz data księgowania do VAT taka sama jak data sprzedaży;
• jeżeli data wystawienia faktury wcześniejsza niż data sprzedaży, to data księgowania do PIT taka sama jak data wystawienia faktury, natomiast data księgowania do VAT taka sama jak data wystawienia faktury;

2. w przypadku faktury kosztowej:

• jeżeli data wystawienia faktury taka sama jak data sprzedaży, wówczas ta sama data będzie wykazana jako data księgowania do PIT i data księgowania do VAT;
• jeżeli data wystawienia faktury różna od daty sprzedaży, wówczas data księgowania do PIT oraz data księgowania do VAT taka sama jak data wystawienia faktury.

 

Rubryka Data księgowania podatku dochodowego

Rubryka Data księgowania podatku dochodowego dostępna jest podczas tworzenia/edycji dokumentu po przejściu do sekcji Zobacz więcej opcji lub Ukryj opcje dodatkowe jeśli już rozwinięte. 



Istnieje możliwość ręcznej edycji tych dat, zgodnie z przepisami prawa.

W przypadku zaznaczenia „nie księguj” do podatku PIT – dokument nie wpłynie na wysokość dochodu do opodatkowania zaliczką na podatek dochodowy, a także nie wpłynie na wysokość dochodu wykazywanego w zakładce Składki ZUS (jeśli użytkownik korzysta z modułu Księgowość Online). Dodatkowo dokument oznaczony „nie księguj” do podatku PIT nie pojawi się w raportach i wykresach generowanych przez Fakturownię, związanych z prezentacją poglądowych wartości osiągniętych przychodów i kosztów w danym okresie.


Sprawdź również: Data księgowania podatku VAT