Dokumenty księgowe tworzone w Fakturowni są uwzględniane przez programy księgowe czy raporty na podstawie daty księgowania podatku VAT oraz daty księgowania podatku dochodowego. Data księgowania podatku VAT oznacza moment, w którym dana transakcja zostanie rozliczona na potrzeby podatku VAT. Z tego artykułu dowiesz się, kiedy powstaje moment obowiązku podatkowego oraz gdzie w programie możesz to pole zweryfikować i edytować wartość podczas tworzenia/edycji dokumentu.
Dowiedz się, jak skorzystać z tej funkcji, korzystając z interaktywnego przewodnika.
Podatek VAT
Jedną z cech różniącą od siebie podatek VAT oraz podatek PIT jest data, z jaką dana transakcja (przychód lub koszt) wpływa na wysokość danego podatku.
Z pojęciem sprzedaży łączy się pojęcie momentu powstania obowiązku podatkowego. Obowiązek podatkowy to konsekwencja sprzedaży towarów lub świadczenia usług w ramach wykonywanej działalności gospodarczej. Moment powstania tego obowiązku mówi, w którym miesiącu i roku powinniśmy daną transakcję opodatkować.
Obowiązek podatkowy w VAT powstaje co do zasady z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Nie jest to jednak zasada bezwzględnie obowiązująca. Przykładowo również otrzymanie części lub całości zapłaty przed dokonaniem dostawy lub wykonaniem usługi skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT.
Powyższe dotyczy sprzedaży. Podobnie różny może być moment, w którym podatnikowi przysługiwać będzie prawo do odliczenia VAT z tytułu poniesionych wydatków. Co do zasady, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Może być jednak to uzależnione od otrzymania przez podatnika wskazanych przepisami prawa dokumentów (np. faktury lub dokumentu celnego).
Moment powstania obowiązku podatkowego
Jedną z różnic pomiędzy podatkiem dochodowym (PIT) a podatkiem od wartości dodanej (VAT), jest moment powstania obowiązku podatkowego. To nie zawsze jest ta sama data. Daty te mogą być skrajnie różne. Przykładem niech będzie zaliczka, której otrzymanie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ale nie stanowi przychodu podatkowego w świetle PIT.
Fakturownia automatycznie wypełnia pole daty księgowania do VAT, w zależności od rodzaju faktury (sprzedażowa/kosztowa) oraz zgodnie z ogólnymi zasadami dla danego typu dokumentu.
1. w przypadku faktury sprzedażowej:
- jeżeli data wystawienia faktury jest taka sama jak data sprzedaży, wówczas ta sama data będzie wykazana jako data księgowania do PIT i data księgowania do VAT;
- jeżeli data wystawienia faktury jest późniejsza niż data sprzedaży, wówczas data księgowania do PIT oraz data księgowania do VAT taka sama jak data sprzedaży;
- jeżeli data wystawienia faktury jest wcześniejsza niż data sprzedaży, to data księgowania do PIT jest taka sama jak data wystawienia faktury, natomiast data księgowania do VAT taka sama jak data sprzedaży faktury;
-
Wyjątek — faktura WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów):
Dla faktur WDT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu dostawy. Oznacza to, że data księgowania VAT dla WDT może być różna od daty sprzedaży — system nie ustawia jej automatycznie zgodnie z tą zasadą, dlatego w przypadku faktur WDT zalecana jest ręczna weryfikacja i ewentualna korekta daty księgowania VAT. Szczegóły dotyczące faktur WDT znajdziesz w artykule Faktury wewnątrzwspólnotowe.
2. w przypadku faktury kosztowej:
- jeżeli data wystawienia faktury jest taka sama jak data sprzedaży, wówczas ta sama data będzie wykazana jako data księgowania do PIT i data księgowania do VAT;
- jeżeli data wystawienia faktury jest różna od daty sprzedaży, wówczas data księgowania do PIT oraz data księgowania do VAT taka sama jak data wystawienia faktury.
Jeśli chcesz ręcznie wprowadzić/edytować datę księgowania podatku VAT, w tym celu:
-
przejdź do tworzenia lub edytowania dokumentu,
- rozwiń sekcję Zobacz więcej opcji lub Ukryj opcje dodatkowe, jeśli są już widoczne,
-
ręcznie ustaw datę zgodną z przepisami prawa i kliknij Zapisz,
- istnieje również możliwość całkowitego wyłączenia z księgowania kwot do wybranego podatku poprzez wybór checkboxa „nie księguj".
W przypadku zaznaczenia opcji „nie księguj" do podatku VAT, taki dokument nie pojawi się na raporcie JPK_VAT za dany okres.
Przykłady ustawień daty księgowania VAT
- Sprzedaż z zaliczką: Otrzymanie zaliczki przed dostawą powoduje, że obowiązek podatkowy VAT powstaje w momencie jej otrzymania, nawet jeśli ostateczna dostawa będzie później. W takim przypadku w Fakturowni można odpowiednio ustawić datę księgowania VAT na moment otrzymania zaliczki.
- Faktura sprzedażowa z odroczoną płatnością: Jeśli sprzedaż odbyła się w jednym miesiącu, ale faktura została wystawiona w kolejnym, użytkownik może ręcznie skorygować datę księgowania VAT, aby odpowiadała dacie rzeczywistej sprzedaży.
- Faktura WDT z datą sprzedaży w poprzednim miesiącu: Dostawa miała miejsce 28 lutego, faktura wystawiona 10 marca. Obowiązek podatkowy powstał 10 marca (data wystawienia faktury, przed 15. dniem następnego miesiąca). Datę księgowania VAT należy ręcznie ustawić na 10 marca, aby faktura trafiła do JPK_V7M za marzec, nie za luty.
- Faktura WDT wystawiona po terminie: Dostawa miała miejsce 27 lutego, faktura wystawiona dopiero 20 marca. Termin minął 15 marca, więc obowiązek podatkowy powstał 15 marca. Datę księgowania VAT należy ręcznie ustawić na 15 marca, aby faktura trafiła do JPK_V7M za marzec, nie za luty.
Datę księgowania VAT możesz też wykorzystać jako kryterium wyszukiwania/sortowania na liście faktur i wydatków (filtr „Szukaj po dacie") zgodnie z opisem filtrowanie listy faktur po dacie.
FAQ - najczęstsze pytania
1. Czy istnieje możliwość masowej zmiany daty księgowania VAT?
Nie, w Fakturowni nie ma funkcji masowej zmiany daty księgowania VAT. Każdy dokument należy edytować indywidualnie.
Interaktywny przewodnik poprowadzi Cię krok po kroku na rzeczywistych ekranach Fakturowni, umożliwiając łatwe zrozumienie i wykonanie potrzebnych działań.
Kliknij Start aby rozpocząć, a następnie klikaj w niebieskie pola, lub użyj strzałek w prawym dolnym rogu do nawigowania po instrukcji.