Jak wystawiać faktury VAT marża?

Faktury VAT marża to specjalny rodzaj faktur, gdzie podatek VAT jest obliczany od marży, a nie od całkowitej wartości sprzedaży. Są one wykorzystywane w branżach takich jak handel używanymi samochodami, antykami czy usługami turystycznymi. W tym artykule wyjaśniamy, kto może korzystać z faktur VAT marża i jak je prawidłowo wystawiać w systemie Fakturownia.
 

Czym jest procedura VAT marża?

Procedura VAT marża dotyczy podatników, którzy:

- świadczą usługi turystyczne,
- dokonują dostaw towarów używanych,
- dokonują dostaw przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,
- dokonują dostaw dzieł sztuki.

W procedurze VAT marża podstawą opodatkowania jest kwota marży, rozumiana jako różnica pomiędzy kwotą sprzedaży, a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę należnego podatku.

Szczególny dla tej procedury jest także wygląd faktury dokumentującej sprzedaż. Faktura nie zawiera informacji o podatku VAT, określa wyłącznie kwotę sprzedaży, jaką nabywca zobowiązany jest zapłacić sprzedającemu. Ponadto na fakturze powinna znaleźć się informacja o zastosowanej procedurze VAT marża.

Ustawa o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r z późn.zm. (tekst jednolity Dz. U. z dnia 29 kwietnia 2022r poz 931) zawiera szereg uproszczeń i procedur szczególnych, które mogą być zastosowane przez podatników w ściśle określonych sytuacjach. Jedną z takich procedur szczególnych jest VAT marża opisana szczegółowo w art. 119 - 120 wspomnianej ustawy.

Korzystając z Fakturowni możesz w prosty sposób wystawić fakturę prawidłową dla procedury VAT marża.
 

 

Faktura VAT marża - jak aktywować ten typ dokumentu

Aby wystawić dokument VAT Marża, należy go najpierw aktywować w ramach konta, ponieważ nie jest on dokumentem domyślnym.

Przejdź do zakładki Ustawienia > Ustawienia konta > Twoje konto.

W sekcji Jakie dokumenty wystawiać zaznacz checkbox przy opcji Marża i zatwierdź zmiany przyciskiem Zapisz na dole strony.

Od tej pory dokument faktura marża będzie dostępny do wyboru przy tworzeniu dokumentu.
 

 

Generowanie faktury marża

Sprzedaż w procedurze VAT marża

Przy generowaniu Faktury Marża w systemie Fakturownia można wybrać jeden z opisów:

• procedura marży dla biura podróży,
• procedura marży - towary używane,
• procedura marży - dzieła sztuki,
• procedura marży - przedmioty kolekcjonerskie i antyki, 

który zostanie dodany do wydruku faktury pod pozycjami na fakturze, a jeśli dokument uwzględnia uwagi, pod polem Uwagi. 
 


Wybranie prawidłowego oznaczenia marży ma znaczenie nie tylko dla prawidłowego wyglądu faktury, ale również dla poprawnego generowania pliku JPK.

Krok po kroku jak wystawić fakturę sprzedaży w procedurze VAT marża opisaliśmy w dedykowanym artykule Faktura sprzedaży w procedurze VAT marża.

Zakupy w procedurze VAT marża

Nabycie przedmiotu lub usługi w procedurze VAT marża może zdarzyć się zarówno podatnikom prowadzącym działalność w obszarze VAT marży, jak i pozostałym podatnikom opodatkowanym na zasadach ogólnych.

Dla tych pierwszych będzie to najczęściej koszt nabycia towaru lub usługi do dalszej odsprzedaży, a więc koszt odliczany od faktury sprzedaży, celem ustalenia marży do opodatkowania.

Dla tych drugich będzie to w całości koszt działalności, od którego nie będzie przysługiwało odliczenie VAT.

W jaki sposób wprowadzić fakturę zakupu w procedurze VAT marża do systemu Fakturownia przeczytasz w artykule Faktura zakupu w procedurze VAT marża.

Usługi turystyki

W zakresie usług szczególną procedurą podatkową objęte są usługi turystyki. Zdarza się, że usługi fakturowane na rzecz uczestnika imprezy turystycznej, obejmują zarówno usługi odsprzedawane turyście objęte procedurą VAT marża, jak i usługi własne świadczone przez sprzedającego, opodatkowane według zasad ogólnych.

W jaki sposób wystawiać faktury sprzedaży i ewidencjonować faktury zakupu w Fakturowni, jesli prowadzisz działalność w obszarze turystyki, przeczytasz we wpisie Fakturowanie w procedurze VAT marża - usługi turystyki.
 

Sprawdź również:  
JPK_VAT a wykaz sprzedaży z procedurą marża
Ujemna faktura VAT marża w JPK_V7
Paragon fiskalny VAT marża
Korekta faktury sprzedaży w procedurze VAT marża