Jednolity plik kontrolny (JPK_EWP) - ewidencja przychodów dla podatników objętych ryczałtem
Jednolity Plik Kontrolny jest zbiorem wyeksportowanych danych, który zawiera informacje o operacjach gospodarczych za dany okres. Charakteryzuje się standardowym formatem (XML), pozwalającym na łatwe przetwarzanie.
Z dniem 1 lipca 2018 roku mikroprzedsiębiorstwa oraz małe i średnie podmioty gospodarcze zostały objęte obowiązkiem przekazywania plików JPK na żądanie organów podatkowych. Są to następujące formaty plików:
- JPK_FA
- JPK_PKPiR,
- JPK_EWP,
- JPK_MAG,
- JPK_KR,
- JPK_WB
Większość z tych plików możesz wygenerować w naszym systemie. Jednym z nich jest plik JPK_EWP – ewidencja przychodów. Struktura ta dotyczy przedsiębiorców rozliczających się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Aby skorzystać z raportu JPK_EWP, który dostępny jest od planu Start, należy wcześniej w zakładce Ustawienia > Dane firmy oznaczyć firmę jako płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego.
W formularzu tworzenia lub edycji firmy zaznacz checkbox przy opcji Płatnik zryczałtowanego podatku dochodowego, a następnie w polu Domyślna stawka zryczałtowanego podatku dochodowego wybierz stawkę, którą system będzie automatycznie przypisywał do dokumentów.
Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i nie powinien być w ten sposób traktowany. Należy również pamiętać, że przedstawione treści mogą z czasem stracić aktualność.
Aby wygenerować raport JPK_EWP:
-
przejdź do zakładki Raporty > Lista raportów,
-
w sekcji Jednolity Plik Kontrolny kliknij nazwę raportu Ewidencja przychodów (JPK_EWP), by przejść do formularza generowania raportu,
-
w polu Firma wybierz z listy tę firmę, którą oznaczyłeś jako płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego, następnie wskaż miesiąc, za który system ma uwzględnić dokumenty — aktualny wariant formularza to JPK EWP(3) — jeśli wybierzesz firmę, która nie została oznaczona jako podatnik zryczałtowanego podatku, system wyświetli komunikat: Firma nie jest płatnikiem zryczałtowanego podatku dochodowego, a przycisk Pobierz XML pozostanie niedostępny,
-
po wybraniu właściwej firmy i miesiąca system wyświetli dane wygenerowane na podstawie dokumentów utworzonych na koncie, które uwzględniają stawki ryczałtu,
-
jeśli generujesz raport po raz pierwszy, skorzystaj z opcji Zmień dane adresowe i uzupełnij dane wymagane w tym pliku JPK — jeśli dane będą puste, system nie pozwoli pobrać raportu do XML,
-
aby pobrać raport, skorzystaj z przycisku Pobierz XML — na Twoje urządzenie pobierze się plik w formacie XML ze szczegółowymi danymi.
Jeśli dokument wystawiony dla firmy oznaczonej jako płatnik zryczałtowanego podatku dochodowego nie będzie miał przypisanej stawki ryczałtu, w raporcie pojawi się powiadomienie wskazujące takie dokumenty. Aby dokument uwzględnił się w raporcie, należy go edytować i przypisać właściwą stawkę ryczałtu w pozycjach, a następnie wygenerować raport ponownie.
Paragony, jako typ dokumentu, nie są uwzględniane w raporcie JPK_EWP. Przychód przypisany do danej stawki ryczałtu należy wykazać w miesięcznym raporcie fiskalnym — dopiero taki dokument zostanie uwzględniony w pliku JPK_EWP.
Dane, które znajdują się w strukturze pliku JPK_EWP to:
- dane firmy,
- data utworzenia pliku,
- okres, jakim są objęte dane w pliku,
- liczba porządkowa,
- data wpisu dokumentu sprzedaży do ewidencji,
- data uzyskania przychodu,
- numer dowodu księgowego.
Obecnie generowany plik XML przechodzi walidację w najnowszej oficjalnej aplikacji Ministerstwa Finansów do wysyłania plików JPK, o ile faktury mają prawidłowo uzupełnione dane takie jak NIP czy adres.