Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R) w KPiR pozwala odliczyć od podstawy opodatkowania od 100% do nawet 200% poniesionych kosztów kwalifikowanych (np. pensje pracowników, materiały, ekspertyzy). Oznacza to, że koszty te rozlicza się podwójnie: najpierw jako standardowy koszt uzyskania przychodu, a następnie jako odliczenie od dochodu w zeznaniu rocznym PIT (ulgę wykazuje się w załączniku PIT/BR).
Przedsiębiorcy prowadzący KPiR muszą wyodrębnić koszty B+R w ewidencji. Oznacza to, że wydatek wprowadza się “standardowo” w koszty (np. wynagrodzenia, pozostałe wydatki), ale dodatkowo wypełnia się kolumnę 18 PKPiR wpisując opis wydatku oraz jego kwotę (pola K_16A i K_16B JPK_PKPiR).
Jak dodać wydatek dla potrzeb B+R 200%?
Opis podany poniżej dostępny jest jedynie dla konta, na którym aktywny jest moduł Samodzielna Księgowość.
Przykładowa ścieżka wprowadzenia wydatku B+R do systemu :
- wprowadź do systemu wydatek lub wykonaj poniższe kroki na dokumencie pobranym przez system z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF),
- po zapisaniu dokumentu, przejdź do edycji danych księgowych poprzez Więcej opcji > Dane księgowe z menu podręcznego ponad dokumentem lub w edycji zapisu widoku PKPiR,
- z poziomu edycji danych księgowych uzupełnij pola w sekcji Koszty działalności badawczo - rozwojowej, o których mowa w art. 26e ustawy o podatku dochodowym,
- zatwierdź zmiany przyciskiem Zapisz.
WAŻNE! Tak wprowadzony wydatek będzie uwzględniony w kosztach w takiej kwocie, jak wskazana jest w kolumnie innej niż 18B PKPiR (K_16B JPK_PKPiR). Kolumna 18B będzie miała znaczenie dopiero przy rocznym rozliczeniu podatkowym.